Здравствуйте! Сегодня здесь с очередной темой Александр Шемендюк, руководитель московского офиса «Зинин Бизнес Хаба». Вы же помните, что специалисты нашей компании ZNают все обо всех видах учета и о финансово-экономическом управлении предприятием? Мы с удовольствием делимся своими знаниями в этом телеграм-канале, а также сдаем в аренду наши прокачанные бизнес-мозги. Есть ли у вас проблемы в пределах нашей компетенции или вы еще не нажили их, «Зинин Бизнес Хаб» будет вам полезен. В первом случае все порешаем, во втором — предотвратим. А пока поговорим о нюансах применения патента для грузоперевозок.

Патентная система (ПСН) — это один из вариантов оптимизировать налогообложение для ИП. Представляет собой обязательный фиксированный платеж, не зависящий от выручки. Если прогноз доходов на ближайший год более-менее ясен, то путем нехитрых расчетов можно понять, будет ли вам выгодно применять ПСН. Конечно, при условии, что местный закон о применении патентной системы налогообложения учел ваш вид деятельности в перечне тех, кому разрешено ее применять.

Есть так же другие ограничения в применении ПСН: лимит доходов и количество сотрудников. Но эта тема уже понятна и широко раскрыта во многих справочных источниках — при желании с ней можно без труда ознакомиться, и там ничего сложного нет. Мы поговорим о более частных вопросах в области применения ПСН, которые не всегда понятны тем, кто сталкивается с ними впервые.

В своей работе мы часто консультируем ИП при первом же обращении к нам: подбираем для каждого нового клиента наиболее выгодную систему налогообложения. Там, где это возможно, применяем налоговые каникулы. Но даже если формально предприниматель не удовлетворяет условиям льготного налогообложения, мы все равно не сдаемся — иногда получается адаптировать некоторые показатели и привести их в соответствие условиям применения льготы.

Если полностью избавить нашего нового клиента от налогов не удается, подбираем наиболее подходящий вид специального налогового режима. И первый из тех, которые мы рассматриваем, — это патент.

С применением патента в целом все ясно, но есть случай, который наиболее часто встречается в нашей консультационной работе. Это вопрос от грузоперевозчиков (мы еще поговорим об этом виде деятельности и об экономии НДС при грузоперевозках), которые собираются применять ПСН: «А сколько патентов нужно получать, если перевозишь грузы по всей стране?». К слову, вопрос даже не в том, что может потребоваться несколько патентов, ведь это может не быть настолько критично, как если налоговики доначислят вам НДФЛ и НДС со всей вашей выручки, считая, что деятельность в разных регионах под патент не попадает.

Если ранее не сталкивался с применением патента в грузоперевозках, то вопрос действительно может показаться закономерным. Ведь одно из ключевых условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Хочешь работать в другом регионе — покупай патент и там тоже. Это требования из п. 10 ч. 2 ст. 346.43, ч. 1 ст. 346.45 НК РФ.

Минуя скучные ссылки на многочисленные письма Минфина, а так же уже сложившуюся судебную практику, которая проясняет данный вопрос, можно успокоить читателей: для перевозки между своим и чужим регионом второй патент (или учет по иной системе — ОСНО, УСН) не нужен! Для грузоперевозчика действуют особые условия при работе в регионах, в которых патента он не оформлял, но при соблюдении определенных правил:
1) Самое главное — заключить договор в своем регионе, а в другом должен быть только пункт назначения или отправления груза.
2) Важно, чтобы основные вопросы перевозки предприниматель решал в своем регионе: принимал электронные заявки, содержал и ремонтировал машины, нанимал работников и принимал оплату на счет местного банка.
3) В транспортной накладной местом погрузки или выгрузки должен быть строго домашний регион. Если где-либо в документах совсем пропустить место заключения договора, то по умолчанию местом заключения договора будет регион заказчика (ст. 444 ГК РФ) по выписке из ЕГРИП, а если заказчик иногородний — это может сослужить вам дурную службу.

Соблюдение этих требований при грузоперевозках на ПСН помогут вам застраховаться от претензий налоговиков. Не уверены, что все правильно поняли и применили? Обращайтесь к нам в «Зинин Бизнес Хаб» — у нас большой опыт, поможем подобрать оптимальный вариант налогообложения.

Комментарий Владимира Зинина:

Вот так почитаешь статьи от специалистов «Зинин Бизнес Хаб», и все кажется очень простым и понятным. Почему же тогда так много предпринимателей приходят к нам с проблемами и завалами, которые надо разгребать? Кстати, многие из таких наших клиентов говорят, что очень внимательно изучали законы и все делали правильно. Но наши законы еще надо уметь читать . На самом деле есть очень много нюансов, держать их все в голове может только опытный специалист. И такие спецы есть в «Зинин Бизнес Хабе». Берите их прокачанные бизнес-мозги в аренду и забудьте о проблемах взаимодействия с контролирующими органами!