Приветствую! Меня зовут Александр Шемендюк, и я — глава столичного офиса «Зинин Бизнес Хаба». Как и основатель нашей компании Владимир Зинин, я имею прокачанные бизнес-мозги и с удовольствием сдаю их в аренду. Конечно, в пределах своей компетенции. Сегодня наш бессменный предводитель и главный бухгалтер всея Рунета Владимир Зинин уступил мне трибуну. Поэтому я, пользуясь случаем, решил рассказать про весьма распространенное заблуждение, свойственное одной категории наших клиентов.

В «Зинин Бизнес Хаб» часто обращаются бизнесмены, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН). Уточню, что этот режим применяется только индивидуальными предпринимателями и только по определенным видам деятельности (например, розница, общепит, перевозки). В большинстве случаев они (предприниматели) абсолютно уверены в том, что патент освобождает их от обязанности вести учет и сдавать отчетность.

В частности, счастливые обладатели патента в ходе консультации крайне поражаются тому, что, оказывается, у них тоже есть официальная обязанность вести налоговый учет доходов (книгу учета доходов). Раз за разом, почти слово в слово, слышу от таких клиентов одни и те же мантры: «Я был в ФНС. Мне там сказали, что на патенте книгу доходов вести не нужно». Возможны вариации: «Знакомая работает в налоговой, и она меня уверяет…». Или даже в более категоричной форме: «Я же вам сказал: мне книга доходов не нужна!».

Да, «добрый» друг-сотрудник ФНС на словах может разрешить вам все, что угодно, даже:
• не сдавать декларации (но нет — на патенте придется сдавать декларации, ибо патент — это лишь дополнительный режим налогообложения поверх основного),
• не отвечать на требования налоговой (такое тоже встречали, но это уже другая история),
• не вести регистры налогового учета, ведь в должностных обязанностях об этом ничего не сказано.

Мы терпеливо объясняем клиентам, что, к сожалению, в случае применения патента законодательство не позволяет полностью забыть о налоговой отчетности. Некоторые патентщики так искренне удивляются любым своим обязательствам по части учета, что порой даже мы сами начинаем сомневаться. В такие минуты хочется быстро открыть «настольную книгу» каждого нашего специалиста — Налоговый кодекс РФ в новой редакции. Ну чтобы проверить, не исчезла ли оттуда «старая добрая» статья 346.53. Открываешь — а она все там же, на своем прежнем месте…

Согласно кодексу, ведение книги учета доходов — обязательное требование к предпринимателям, применяющим патент. Книга нужна, чтобы доказать налоговой, что ограничения по сумме доходов соблюдаются, и что доход соответствует заявленному виду деятельности. Предприниматели, которые превысят лимит, потеряют право на патент с самого начала его действия. Их автоматически переведут на упрощенную систему налогообложения. Если они, конечно, ранее подавали уведомление о переходе на эту самую упрощенку, но это уже совсем другая история.

Да, сдавать книгу как обязательную отчетность не требуется. Однако, так как велик риск вместо единого налога (6%) получить обязанность по уплате НДФЛ (13%) и НДС (20%), необходимо вести неразрывный своевременный налоговый учет доходов. Потому что налоговая может запросить книгу учета доходов, когда будет проверять предпринимателя. Отсутствие книги — грубое нарушение правил учёта доходов и расходов. И оно может привести проверяющих к выводу, что доходы проверяемого к патенту вовсе не относятся, а доказать обратное ему будет просто нечем… За это грозят штрафы по ст. 120 НК РФ:
10 000 руб. — за нарушение в одном налоговом периоде;
30 000 руб. — за нарушение в нескольких налоговых периодах.

Приходится объяснять клиентам-патентщикам, что их «добрые» советчики из налоговой не будут платить за них штрафы. С трудом, но получается убедить — ведь аргументация-то у нас железная.

Комментарий Владимира Зинина:

От себя добавлю пару слов к посту Александра. Кажущаяся усыпляющая простота патентной системы налогообложения подвела многих предпринимателей. Не счесть ситуаций, при которых патенто-обладатели попадали в серьезный переплет:
• неправильно определяли вид деятельности,
• некорректно просчитывали площадь объекта,
• ошибались в расчетах предельно допустимых значений важных показателей (выручки, как правило)
и т. д. и т. п.

Как показывает практика, патент покупают не самые богатые предприниматели. Покупают в стремлении сократить свои затраты, но незнание или игнорирование некоторых простейших аспектов этой системы налогообложения в итоге провоцирует просто неподъёмные убытки.

Уверен, Александр с нами еще поделится такими историями, а чтобы не стать их участниками, рекомендую обращаться в «Зинин Бизнес Хаб» — у нас можно взять в аренду наши опытные бизнес-мозги. Которые не позволят вам наделать фатальных ошибок. Даже в такой простейшей схеме налогообложения, как патент.