Всем известно, что, если не платить налоги, будут проблемы. В худшем случае и по этапу можно отправиться… В лучшем — штрафы и пени.

Но на вопрос: «Что будет за неуплату налогов?» грамотный бухгалтер ответит, что всё не так однозначно. Сначала нужно разобраться с понятиями и выделить разные причины этой самой неуплаты.

Недоимка

Бывает, что вы подали обычную декларацию, или налоговая сама к определённому сроку начислила вам какой-то налог или взнос (например, фиксированные страховые взносы ИП или налог на имущество физ.лицу и т. п.). Однако оплатить этот налог полностью или частично не получилось… Не важно, по какой причине – допустим, денег не хватило. В этом случае образуется недоимка (см. ст. 11 НК РФ), на которую начисляются пени и только пени. Никаких штрафов и иных «а-та-та» не будет.
Нужно только помнить, что налоговая направит вам требование о наличии недоимки. Если в срок, указанный в уведомлении, налог не оплатить, его спишут принудительно, предварительно направив в банк сообщение о приостановлении операций по счету на сумму недоимки и пеней.
Всем известно, что пеня капает каждый день, будь то налоги или коммуналка. Ставка пеней применительно к налогам — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. До начала СВО действовали дифференцированные ставки, а именно: до 30 календарных дней — 1/300, с 31 дня — 1/150. Но пока, до 31.12.23 г., действует единая ставка пени, равная 1/300 от ставки рефинансирования.
Если перевести это на привычные проценты годовых, то получается, что при сегодняшней ставке 7,5% — это 9,125% годовых (7,5 / 300 х 365)… Не знаю, как вы, но я в этом году кредит для бизнеса дешевле чем за 10,5% не видал… Ни на что не намекаю, просто наблюдение.

Налоговое правонарушение

Совсем другое дело, если неуплата налогов образовалась вследствие ошибки, намеренного занижения налоговой базы или иного обмана. Такая ситуация уже трактуется как налоговое правонарушение, за которое предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога, ну, и пени конечно же.

Образоваться такая неуплата может в результате:

- налоговой проверки (выездной или камеральной, не важно). В этом случае налоговая направляет акт о выявленном нарушении, где все подробно описывает и рассчитывает недоимку и штрафные санкции. Затем ждет 10 дней ваших возражений и выносит решение о привлечении к ответственности. Далее вы либо платите, либо ФНС деньги заберет сама в порядке, аналогичном принудительному списанию недоимки (см. выше про недоимку).

- уточненной декларации. В этом случае бухгалтер сам находит ошибку и, желая все поправить, направляет уточненный расчет (декларацию). Если в результате подачи этого расчета образовывается долг, то на сумму долга будет начислен штраф.

Однако, при подаче уточненной декларации штрафа можно избежать! Для этого нужно рассчитать, какой долг образуется в результате уточнения, самостоятельно вычислить пени к моменту ожидаемой подачи декларации, оплатить все это и только после оплаты подавать уточненную декларацию.

Месяца не проходит, чтобы к нам не приходил клиент, оплативший штрафы, которых можно было избежать.

Надо ли говорить, что штрафов, которые вам насчитали в результате налоговой проверки, избежать никак не получится. Ибо, как известно, налоговая претензия сильнее любого «колдунства»! Отсюда следует совершенно логичный вывод, что, если вы сами (или ваш бухгалтер) колдовать не умеете, стоит обратиться в «Зинин Бизнес Хаб». Чтобы мы колдовали вовремя…