Сегодня на канале «Зинин ZNает» с вами в который уже раз Александр Шемендюк, руководитель московского офиса «Зинин Бизнес Хаба». Предлагаю очередную порцию полезной информации предпринимателям, коллегам и всем, кто хочет или вынужден вникать во все тонкости бухгалтерского, налогового и управленческого учета. А также напоминаю, что, взяв в аренду прокачанные бизнес-мозги специалистов «Зинин Бизнес Хаба», вы можете избавить себя от такой необходимости. Ведь наш сервис может взять на себя финансово-экономическое управление вашей компанией полностью или частично.

В двух последних публикациях мы в максимально доступной форме разобрали, что такое НДС, рассмотрели простейшие основы понимания данного налога, объяснили, как его считать, и рассказали о том, как можно столкнуться с этим налогом, даже применяя упрощенную систему налогообложения (смотреть тут и тут).

Теперь, имея основы понимания, мы можем перейти к более углубленной, но более интересной теме. Тему эту затрагивают множество интернет-«экспертов», о которых хочется сказать пару слов, не всегда цензурных. Одна из примет нашего времени — обилие гуру, коучей и прочих публичных всезнаек — блогеров, которые открыто претендуют на звание эксперта в разных научных и не очень научных областях, начиная с психологии и заканчивая сферой познания законов вселенной. Появились такие «эксперты» и в области налогообложения. Мы узнали о них от наших клиентов, которые наслушались лекций разных публичных налоговиков-экстрасенсов и, воодушевившись их напутствиями, поторопились донести и до нас секретные «ноу-хау» из этих лекций. Пришлось развенчать эти мифические налоговые надежды, все разложив по полочкам.

Итак. Есть такие вопросы — даже вполне конкретные — на которые всегда можно найти уклончивый ответ. Вот, например, как в бессмертном произведении Булгакова «Собачье сердце». Помните гадалку, обладающую секретной «методикой металлопатии на основе учения угнетаемых английским империализмом индийских йогов», которая работала с разрешения месткома и культпросвет-комиссии? На вопрос Шарикова: «Какое самое важное событие в моей жизни?» — она с каменным лицом ответила: «Самое главное событие в вашей жизни у вас впереди».

В вопросах налогообложения такой фокус не пройдет, каждое «волшебное решение» должно иметь строгую логику, подчиняющуюся вполне конкретным условиям, которые нам диктует налоговый кодекс. Здесь невозможно обмануть «законы вселенной» — в строгом, давно сформировавшемся государственном укладе по сбору налогов будет все именно по налоговому законодательству и никак не по-другому.

Например, один из публично выступающих «налоговых волшебников» предлагает следующую схему оптимизации НДС. Как мы знаем, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно, чтобы у вас было максимальное количество покупок с НДС. И очень часто клиенты занимаются поиском таких документов, но документ не должен быть фиктивным — получить покупку с НДС «из воздуха» или от фирмы однодневки с 2014 года невозможно, поскольку с этих пор работает обязательный порядок представления отчетности по НДС в электронной форме. У налоговиков четко прослеживается вся цепочка от первого продавца до конечного покупателя, а если в этой цепочке появится несуществующий документ или фирма однодневка, то налоговики мгновенно это определят (это называется у них «разрыв» по НДС) и незамедлительно займутся этим налогоплательщиком.

По «волшебной» схеме предлагается заполучить расходный документ, содержащий заветный НДС, с помощью компании-посредника или, другими словами, фиктивного агента, который применяет УСН, но распространяет товары стороннего юридического лица на ОСНО. Действительно, такой агент имеет право выставлять документы с НДС от имени того, чей товар он продает, но кому это может быть выгодно? Ведь фирма-агент не может передать вам фиктивный документ, поскольку налоговая это сразу выявит, значит, в этой цепочке должен быть реальный продавец (принципал), который продает свой товар с НДС, но при этом еще должен будет платить комиссию агенту, а реальная стоимость такого товара будет выше на сумму комиссии агенту. Не проще ли тогда заключить договор с ним напрямую? Все подобные схемы рассчитаны на то, чтобы пустить «пыль в глаза», но если разбираться в них детально, то, в лучшем случае, это лишь пустышка, не имеющая реального эффекта.

Еще один «нереальный» совет по оптимизации налогообложения касается экономии на налогах по заработной плате. Вопрос ставится такой: «как платить заработную плату, но при этом не платить налоги по зарплате?» Что же предлагают наши «налоговые Копперфильды»? Предлагают создать производственный кооператив, поскольку выплаты членам таких компаний не облагаются налогами на зарплату.

Действительно, часть выплат, полагающихся участникам кооператива, не облагаются страховыми взносами (но не НДФЛ), эти выплаты — часть прибыли, распределенной в пользу участников пропорционально их вкладу. По своей сути — это дивиденды, таких выплат может быть не более 50% от общей прибыли кооператива за отчетный период. Все остальные выплаты членам кооператива, такие как «выплаты в соответствии с личным трудовым участием» и «плата за труд в денежной форме», облагаются стандартным набором зарплатных налогов, и на эту тему существуют судебные прецеденты.

Общий тренд последних лет — любая увязка распределения прибыли в кооперативе с трудовым участием требует начисления страховых взносов. Первоначально вектор задал Верховый суд РФ, отправив на новое рассмотрение дело кооператива, распределившего между пайщиками 70% своей прибыли пропорционально их годовой заработной плате. В итоге суды признали выплаты напрямую связанными с системой оплаты труда, а потому подлежащими обложению страховыми взносами. (См. Дело №А65-23251/2013).

То есть, даже если вы будете делить реальную прибыль производственного кооператива (если она есть), то все равно не платить при этом страховые взносы крайне опасно. По сути своей эта идея такая же бессмысленная, как и предыдущая с агентскими посредниками, поскольку практически нереализуема. Неужели ваши сотрудники станут регистрировать эту организационно-правовую форму или же просто согласятся становиться членами кооператива? Ведь им придется вносить свои паи на этапе регистрации, а потом еще ждать, когда же у компании появится официальная прибыль, которую можно будет распределить! Кроме того, смогут ли они в случае опроса налоговиков обосновать деловую цель создания именно производственного кооператива, не кивнув при этом в вашу сторону? Да, саму идею можно преподнести красиво, но по сути это — неприменимая опасная фикция.

Не стоит быть наивными и слушать лекции блогеров без профессионального образования. Неплохо хотя бы проконсультироваться у нас, прежде чем пытаться реализовывать подобные идеи — возможно, мы поможем вам во всем разобраться и не наделать фатальных ошибок.

Комментарий Владимира Зинина:

Да, блогеры-инфобизнесмены — та еще головная боль практически во всех сферах. Нет, они молодцы, конечно! Создают инфопродукт, который «пипл хавает». Прогревают аудиторию виртуозно. Продают свои марафоны-вебинары-курсы на десятки и сотни миллионов — что называется, гребут деньги лопатой. А последствия их бурной инфоцыганской деятельности разгребают профессионалы. Доктора лечат искореженные неправильными упражнениями спины. Психиатры разбираются с последствиями расстановок и «путешествий в прошлые жизни». Бухгалтеры «Зинин Бизнес Хаба» решают 100500 проблем с налоговой, которые образовались у клиентов после очередного марафона финансового интернет-гуру… Хочется еще раз напомнить, что вы можете сразу взять в аренду наши прокачанные бизнес-мозги и гарантированно прокачать финансы своей компании. Для этого вовсе не нужно сушить свои собственные мозги на инфоцыганских вебинарах по оптимизации налогообложения или чего-то там еще…