Исходные данные:
• общество с ограниченной ответственностью, на общей системе налогообложения;
• вид деятельности – производство металлоконструкций, основные заказчики – Росатом, Газпром, Силовые Машины СПб;
• среднегодовой оборот до 300 млн руб. без учета НДС;
• задолженность по налогам и сборам на момент обращения около 30 млн руб., из них примерно 15 млн руб. составляли НДФЛ и страховые взносы;
• на счета предприятия уже поступили блокировки на суммы указанных выше долгов, работа предприятия де-факто парализована.

Суть проблемы:
На дворе 2020 год, свирепствует КОВИД, который вкупе с ограничительными мерами, введенными властями родной страны, парализует предпринимательскую деятельность как таковую. Вспоминайте: жуткие репортажи с гробами и невиданной смертностью, работников не пускают на рабочие места, запрещая пользоваться общественным транспортом, штрафы за работу кафе и магазинов, маски, QR-коды и много чего еще. В такой обстановке спрос на всё упал ниже некуда. Однако еще одной важной мерой, на которую мало кто обращал внимание, было временное закрытие государственных учреждений и ограничения в работе госпредприятий, но как раз эти предприятия формировали большую часть выручки нашего клиента.
Закономерно у клиента начали расти убытки, которые неминуемо привели к кассовым разрывам. В такой ситуации нужно решать две принципиальные задачи:
• Какие расходы сократить?
• Кому не платить, пока дело не наладится?

Расходы все, какие клиент счёл возможным, он сократил, а с платежами вышло сложнее. Вариантов немного: сотрудники, поставщики, банки и государство.
Сотрудники. Тут сразу нет, так как костяк компании – инженеры и рабочие (сварщики, операторы станков, слесари), а это вам не SММ-менеджеры или директологи, тут надо руками уметь работать. Если такой персонал распустить, то потом слишком долго собирать, и не факт, что получится. Также нельзя допускать серьезного уменьшения их доходов, ибо разбегутся. Следовательно, хоть работы и нет, а персоналу платить придется.
Поставщики. Тут подавляющая часть – сырье и услуги ЖКХ, портить отношения ни с теми, ни с другими нельзя, так как встанет производство, а все остальные – мелочи. Немного нарастили долги по ЖКХ, конечно, но на общей картине это отразилось не сильно.
Банки: такие были. По ним платежи как раз были заморожены и запущена процедура реструктуризации.
Государство. Именно в этой части клиент решил, что нужно не платить, пока можно не платить, но сильно просчитался с тем, что на самом деле можно, а что нельзя, это и привело к блокировке всех счетов.

Решение:
Аудит показал, что предыдущая бухгалтерия использовала некорректный тариф страховых взносов, из-за чего было излишне уплачено взносов более чем на 4 млн руб.

Главный бухгалтер придерживался известной позиции о том, что налоговой ни в коем случае нельзя показывать убытки, однако мы решили по-другому и отразили в налоговой декларации по налогу на прибыль реальное положение вещей, в результате выяснилось, что излишне уплаченный налог на прибыль составил 1,5 млн руб. Немедленно последовала камеральная проверка от ФНС, которую мы довольно легко прошли, ибо КОВИД в те времена был универсальным объяснением убытков.

Вполне логично, что после таких художеств главбуха сотоварищи пришлось сократить, высвободив тем самым две штатные единицы с ежемесячным содержанием 220 тыс. руб. с учетом страховых взносов. Взамен ушедших работать взялся «Бизнес-Хаб» за сумму 60 тыс. руб. в месяц, да и с НДС. В общих масштабах пустячок, но приятно.

Однако экономия сама по себе счета не разблокирует, поэтому «Бизнес-Хаб» собрал делегацию в ФНС и на комиссии предъявил примерно следующее:
• налицо некорректный расчет всех страховых взносов;
• ошибочно завышенный налог на прибыль, надо дополнительно проверять;
• КОВИД парализует деятельность.

Поэтому, мы вынуждены временно обнулить все расчёты по страховым взносам и НДФЛ и в течение нескольких месяцев обязались подать правильные. ФНС, естественно, была недовольна, грозила всяким, но делать нечего – пришлось ждать. В протоколе совещания зафиксировали 3 месяца… По факту затянули на 4.

Результат:
Подача нулевых деклараций привела не только к обнулению долгов по взносам и НДФЛ, но и сформировала временную переплату за счет того, что было уже оплачено. Таким образом, из совокупного долга в 30 млн руб. сразу выпали 15 млн руб., относящихся к зарплатным налогам.

Излишне уплаченные суммы взносов и налога на прибыль (5,5 млн руб.) были зачтены в долг по НДС.
Данных манипуляций хватило, чтобы снять блокировки со счетов и перезапустить работу. Оставшиеся 9,5 млн руб. предприятие осилило в течение 4 месяцев отсрочки, которую ему обеспечил «Бизнес-Хаб».