Сегодня на канале «Зинин ZNает» «дежурит» Александр Шемендюк, руководитель московского офиса «Зинин Бизнес Хаба». По традиции, прежде чем обратиться к теме, которой посвящен мой сегодняшний пост, напомню, что вам вовсе необязательно самостоятельно вникать во все тонкости бухгалтерского, налогового и управленческого учета. Взяв в аренду прокачанные бизнес-мозги специалистов «Зинин Бизнес Хаба», вы сможете сосредоточиться на бизнес-процессах, доверив нам финансово-экономическое управление вашей компанией полностью или частично.

В прошлой моей публикации мы уже начали разбирать нестандартный вопрос, связанный с НДС. Для тех, кто пока не сталкивался с этим налогом, но планирует разобраться, постараюсь максимально просто, без экскурса в глубокую теорию, своими словами изложить простейшие основы понимания НДС: как его считают, и, самое главное, «как бы так сделать, чтобы и вовсе не платить НДС, а только получать возмещение из бюджета» (так формулируют свой запрос некоторые предприниматели на консультации в «Зинин Бизнес Хабе»).

Налог на добавленную стоимость (НДС) платится с добавленной стоимости ваших товаров и услуг (проще говоря, налог на планируемую прибыль, не путать с налогом на прибыль, ведь это совсем другая история). При этом самый главный нюанс — чтобы рассчитать конечную сумму налога, нужно понять, что для этого придется взять в расчет два условных вида НДС.

Не будем называть их терминами, которые привычно используют (входящий и исходящий НДС), поскольку они тяжело воспринимаются на слух и только запутывают новичка. Назовем их более понятно:
1) НДС с ваших продаж (вы начисляете на ваши продажи) — продаете ваш товар или услуги и получаете выручку, которая содержит начисленный вами налог.
2) НДС с ваших покупок (вы совершаете хозяйственные расходы, в которых содержится НДС) — его начислил на свои услуги ваш поставщик, и вы их оплатили вместе с налогом).

В конце квартала ваш бухгалтер суммирует весь НДС с продаж, вычитает из него НДС с совершенных вами за этот период покупок и, если результат положительный, эту положительную разницу налога нужно уплатить в бюджет (порядок оплаты опустим, чтобы упростить задачу). Если же разница между НДС с продажи и покупок отрицательная, тогда получаем НДС к возмещению из бюджета.

Приведу интересный наглядный пример из практики, чтобы было легче понять, о чем идет речь. Очень часто, в основном по новым клиентам, встречается такая ситуация: юридическое лицо терпит убытки, при этом фонд оплаты труда мизерный, а НДС у клиента стабильно получается к уплате в бюджет. Мы привыкли, и вам рекомендуем всегда анализировать финансовую ситуацию, поскольку она помогает понять, в чем причина высоких налогов, посчитанных бухгалтером к уплате. Так вот НДС к уплате в данной ситуации сигнализирует о том, что его можно оптимизировать (как минимум значительно снизить). Ведь прибыли-то нет! Откуда должен взяться налог на условную наценку (планируемую прибыль), которой по отчетности у компании нет?

Первое, что нужно проверить в данном случае, а все ли расходы с НДС (с покупок), которые можно учесть, были учтены бухгалтером? Как правило, дополнительная проработка расходов, работа с контрагентами, исполнителями, которые вовремя не удосужились предоставить в бухгалтерию документы, решает эту проблему. Если же выясняется, что у клиента высока доля расходов, в которых нет НДС, рекомендуется провести работу по поиску поставщиков, которые за сопоставимую стоимость предлагают тот же товар, только с НДС. Такую работу по планированию расходов нужно вести, если не хотите платить завышенные налоги. Для этого по НДС можно готовить предварительный расчет с необходимой детализацией, и мы этим занимаемся.

Теперь перейдем к обратной ситуации, если итоговый налог в отчетном периоде получился к возмещению (НДС с покупок больше, чем НДС с продаж), при этом у компании все тот же убыток. На самом деле, это тоже ненормальная ситуация и, если после длительных камеральных проверок удастся вытащить из бюджета этот НДС, налоговики вызовут вас и попросят объяснить, что это у вас за бизнес такой – терпеть убытки, да еще и «тащить» налоги из бюджета? Так что долго так работать точно не получится. В понятии налоговика законным НДС к возмещению, который считается нормой, может быть только при одной схеме бизнеса: все ваши продажи не облагаются НДС, например, направлены за границу (на экспорт). НДС с продаж при этом по существующим правилам 0% (так государство стимулирует нашего производителя работать на внешние рынки), а НДС с покупок учтен, как и положено, по стандартным ставкам (20 или 10%). Только при подобной схеме можно обосновать наличие НДС к возмещению и получать его из бюджета после всех стандартных налоговых процедур.

Надеюсь, что вам стало чуточку понятнее, что такое НДС в общем. Если эта тема интересна я ее продолжу в будущих публикациях.

Комментарий Владимира Зинина:

Читаю публикации коллег и думаю: а не пора ли, по примеру известных блогеров, инфопродукт запустить? Эдакую «Школу гениального бухгалтера»… Или книгу издать… Материала в этом блоге уже — не то что на десяток чек-листов и три марафона — на целый учебник хватит. Если внимательно читать и на практике применять, с нуля на бухгалтера выучиться можно. Так что, если кому нужно — как говорится, велкам. А для предпринимателей, которые хотели бы заниматься только бизнесом и вообще не задумываться об учете, есть светлые бизнес-мозги специалистов «Зинин Бизнес Хаба», которые можно взять в аренду для решения как текущих, так и экстренных задач финансово-экономического управления.