Здравствуйте! Сегодня с вами Александр Шемендюк, руководитель московского офиса «Зинин Бизнес Хаба». Напоминаю, что наша компания сдает в аренду прокачанные бизнес-мозги своих сотрудников — по отдельности и всего коллектива в целом. Мозги эти заточены на решение практически любых проблем, с которыми может столкнуться бизнес в сфере учета и финансово-экономического управления. Обращайтесь, мы найдем оптимальное решение и поможем его реализовать.

А сегодня речь пойдет о том, как не наделать ошибок при заключении договоров с самозанятыми…

Уже давно известен и широко применяется способ оптимизировать затраты компании за счет отказа от трудоустройства сотрудников в пользу сотрудничества с самозанятыми.

Напомню кратко, кто такие самозанятые. Так называемая самозанятость — это специальный налоговый режим, по-другому его еще называют НПД (налог на профессиональный доход), который могут применять все физические лица и — внимание! — индивидуальные предприниматели. Предприниматель может получить статус самозанятого, направив в налоговую соответствующее заявление. Также в течение 30-ти дней с момента перехода на НПД необходимо направить в налоговую отказ от других спецрежимов (УСН или патента). Это позволит ИП не платить фиксированные страховые взносы, которые на 2023 год составляют 45 842 руб. Но такая преференция у ИП возникает только со дня перехода на НПД. До этого момента взносы «капают» каждый день нахождения в ЕГРИП. Это, кстати говоря, еще одна неплохая возможность сэкономить на налогах малым предпринимателям.

Существуют ограничения для применения НПД. Во-первых, лимит доходов, который составляет 2,4 млн руб. в год. Во-вторых, есть ограничения по видам деятельности: на НПД запрещается заключать договоры с сотрудниками (самим быть работодателем), а также: заниматься перепродажей товаров, продавать маркируемые товары (одежда), подакцизные товары, вести агентскую (посредническую) деятельность (кроме доставки), добывать полезные ископаемые. Очень важно при потере права на НПД (например при превышении лимита доходов) самостоятельно отказаться от НПД и сразу же подать заявление о применении других спецрежимов с более высоким лимитом доходов. Иначе автоматически на все ваши доходы сверх 2,4 млн руб. придется платить НДС и НДФЛ.

Вернемся к нашей основной сегодняшней теме. Частенько работодатели, желая сэкономить на зарплатных налогах, увольняют сотрудников и заключают с ними договоры как с самозанятыми. Очень важно не совершать при этом ошибок, которые могут сильно осложнить вашу предпринимательскую жизнь.

Самая грубая ошибка — уволить сотрудника и с ним же заключить не трудовой договор, а уже договор услуг, как с самозанятым. Самозанятый не может оказывать услуги действующим или бывшим работодателям — компаниям или ИП, если с даты его увольнения прошло менее 2 лет. Существует прямой запрет в Законе о самозанятых № 422-ФЗ.

Не заключайте фиктивные договоры с самозанятыми, которые фактически никаких услуг не оказывают. Как минимум, нужно быть всегда готовым иметь доказательную базу о фактически выполняемых вашими самозанятыми работах. В 2021 году мы столкнулись со случаями облавы на предпринимателей, связанными с желанием вывести на чистую воду тех, кто заключает фиктивные договоры ради вывода средств либо с другими незаконными целями. Происходит это по следующему сценарию: налоговики в ходе камеральной проверки запрашивают у вас документы, связанные с плательщиками НПД, которые работают с вами: договоры, акты, чеки. Затем либо сами заявляются на место выполнения работ с проверкой, либо сразу передают эстафету в прокуратуру и УБЭП, а уже эти инстанции умеют делать свою работу.

Следует избегать формулировок из трудового договора в договоре подряда с самозанятым. Важно правильно оформлять документы при работе с плательщиками НПД. Помните: самозанятый — это уже не ваш сотрудник, это ваш условный подрядчик, сторонний контрагент. Договор с самозанятым ни в коем случае не должен содержать никаких признаков трудового договора. Из договора с самозанятым следует исключить любые ссылки, указывающие на то, что он выполняет какой-либо постоянный циклический перечень профессиональных трудовых действий. Проще говоря, что у него имеются должностные обязанности. Важно все — вплоть до того, что ваш контрагент по договору не должен подчиняться вашему внутреннему трудовому распорядку. К примеру, если в ходе проверки будет установлено, что он приходит и уходит с работы в одно и то же время, то это уже будет являться доказательством для налоговой, что это сотрудник, а не самозанятый. Все выплаты в его пользу будут обложены «зарплатными» налогами с пенями и штрафами соответственно.

В договоре с самозанятым предметом оплаты должен являться результат или определенный объем выполняемой работы, а не стоимость работы в единицу времени. Укажите, какие работы будут выполняться и сколько стоит каждая единица услуг, но ни в коем случае не за единицу времени, иначе это уже будет признак почасовой оплаты труда. Например, следует писать так: «Уборка 1 квадратного метра помещения — 100 руб.», неверный вариант: «Уборка помещения — 100 руб. в час». Подписывайте акты при выполнении каждого этапа работ.

Подводя итог этой темы, хотим сказать, что не нужно бояться использовать налоговые льготы и варианты оптимизации, но важно делать это с умом — так, чтобы «комар носа не подточил». Самое главное — правильно взвесить все риски и правильно оформлять документы. Обращайтесь к нам в «Зинин Бизнес Хаб» — мы имеем большой опыт в этом вопросе.

Комментарий Владимира Зинина:

Интересно, что одни предприниматели опасаются какой бы то ни было оптимизации налогообложения и не пользуются даже теми инструментами, на которые имеют полное право и у которых вообще нет подводных камней в применении. Другие буквально пускаются во все тяжкие… Например, увольняют одним днем весь штат и тут же заключают с десяток договоров с самозанятыми. Делают множество других «телодвижений», которые просто не могут не привлечь внимание налоговой. А потом приходят к нам разгребать последствия своей гипертрофированной предприимчивости.

Я очень хорошо понимаю стремление предпринимателя снизить налоговое бремя. Но делать это надо разумно. Знаете, что есть инструменты, но не умеете их правильно применить? Так ведь мы постоянно предлагаем мощные и опытные бизнес-мозги нашего Хаба в аренду. И ведь недорого! Гораздо дешевле, чем решать проблемы с контролирующими органами. Обращайтесь ДО, и тогда у вас будет совсем другое ПОСЛЕ — не со штрафами и пенями, а с существенной экономией затрат и безо всякой нервотрепки.