Я — Игошина Светлана, руководитель направления налогового учета «Зинин Бизнес Хаб». Сдаю свои бизнес-мозги в аренду клиентам нашей компании уже более 2 лет. Как несложно догадаться по моей должности, ZNаю все о налогах и налоговом учете. Сегодня хочу поговорить о сильно нашумевшей недавно теме — налоговых проверках известных блогеров.

В 2022 году одним из громких событий в сфере инфобизнеса стала новость о начавшейся налоговой проверке предпринимательской деятельности блогера Александры Митрошиной. На основании результатов проверки, в марте 2023 года возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты налогов на общую сумму 120 млн руб. В том же месяце предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов блогеру Валерии Чекалиной (Лерчек) на сумму более 300 млн руб. По той же причине задержана создательница марафонов желаний и успеха Елена Блиновская при попытке покинуть РФ. Сумму ей вменяют, близкую к 1 млрд руб.! Давайте поразмыслим, откуда столь значительные суммы доначислений?

Для начала остановимся на определении понятия «блогер». Это интернет-пользователь, который транслирует посредством фото, видео и текстовых материалов какую-либо уникальную информацию. Зачастую блог для его автора (или группы авторов) является источником дохода и основным занятием. Источников заработка у блогера может быть множество. Основные из них: продажа товаров, реклама, консультирование. Погоня за легкими деньгами породила такую статью дохода блогера, как инфобизнес, что является продажей определенного набора знаний, умений, навыков, передачей опыта одновременно большому числу пользователей.

Начнем с того, что такая сфера, как блогерство, появилась сравнительно недавно. Толчком к стремительному развитию блогерства стала всемирная пандемия и, как следствие, карантин и самоизоляция в 2020 году. Золотое время для блогеров — доходы растут, бизнес процветает. Одни, набирая группы и преподнося это как образовательную деятельность, применяли патентную систему налогообложения. Превысив лимит в 60 млн руб., они вынуждены были перейти на УСН. Другие уже подбирались к верхней планке ограничения в применении УСН и, согласно требованиям законодательства, вскоре должны были перейти на общую систему налогообложения.

Инфобизнес — один из самых высокомаржинальных видов бизнеса. Как следствие, расходов в нем, а особенно с НДС, очень мало. Поэтому, как только блогер видит расклад сумм, задается вопросом: «Готов ли я делиться такими деньгами с государством?». Ведь это 33% от выручки в случае индивидуального предпринимательства, или 40%, если было создано юридическое лицо! Чаще всего ответ на этот вопрос: «Нет». При этом предприниматель упускает из виду, что суть НДС — это обложение налогом добавочной стоимости. Вот только почти весь доход блогера — это добавленная стоимость. Так что получается, что под НДС подпадает просто вся выручка. Логичным решением был бы пересчет бизнес-модели с учетом увеличения налогового бремени и включением в цену конечного продукта надбавки на налоги, но этот путь выбирают далеко не все.

Вот тогда в дело вступают различные «налоговые схемы». Одна из самых популярных — дробление бизнеса. Однако она очень легко обнаруживается налоговыми органами ввиду публичности блогера, выставления им напоказ в социальных сетях заработков, имущества и предметов роскоши. В своем официальном письме от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ ФНС раскрывает 17 признаков, которые могут свидетельствовать о применении вышеуказанной налоговой схемы. Перечислять их все смысла нет — ознакомиться можно, обратившись к первоисточнику. У налогового инспектора, проводящего предпроверочный анализ возможного кандидата на проверку, в распоряжении имеются как официальные источники информации (базы данных ЗАГСа и других учреждений, данные о наличной выручке и движении средств на расчетных счетах), так и страницы в социальных сетях, официальные сайты предпринимателя.

Путем нехитрой математики, помножив количество купивших обучение на его стоимость, можно вычислить примерный годовой оборот. Так вот, исходя из суммы доначисления в 120 млн руб., можно предположить, что заработок Александры Митрошиной составил более 300 млн руб. Сумма явно превышает лимиты применения УСН в 2020-2021 годах.

Какими приемами могла воспользоваться Александра, дабы остаться на УСН? Даже несмотря на заявление, что дробления не было, можно предположить, что часть выручки поступала напрямую на счета продюсеров обучающих мероприятий. Такой вывод можно сделать из слов, произнесенных на пресс-конференции 3 мая 2023 года: «Неправильно выстроена работа с подрядчиками и, ключевое, с партнерами». Возможно, имели место схемы с агентскими договорами, операции по которым не смогли подтвердить документально. В данном случае агентский договор мог быть заключен между блогером и продюсером. На основании такого договора, продюсер продвигает продукт блогера от своего имени и за это получает агентское вознаграждение.

Говоря о блогерстве, Александра выделяет его в уникальную отрасль экономики, которая молода и требует помощи в том, чтобы стать легальной. Также она акцентирует внимание на том, что блогеры не ориентируются в налогообложении, они не уделяют этому должного внимания, занимаясь развитием блога и связанного с ним бизнеса. Митрошина предлагает разработать некую IT-платформу, которая им в этом поможет. Мне как специалисту хочется задать вопрос: «А чем ваша сфера отличается от любой другой?». Собственно, ничем. Блогерство можно отнести к отдельному направлению шоу-бизнеса, которое, как и любое другое направление экономики, работает в рамках единого правового поля.

В каждой отрасли экономики субъекты предпринимательской деятельности согласно ст. 45 НК РФ должны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджет. Предприниматель может пытаться делать все самостоятельно. Или не делать, прикрываясь незнанием, неумением, нехваткой времени и прочими вещами, которые никак не могут быть оправданием совершения налогового правонарушения. Лучше доверять вопросы построения налоговой стратегии, законной оптимизации налогообложения, а также расчет налогов узконаправленным специалистам. Тогда предприниматель (будь то производственник, коммерсант или блогер) сможет уделять все свое время и энергию масштабированию бизнеса. Кстати, Александра расчетом налогов занималась не сама, за нее это делала аутсорсинговая компания. Но, как она сама признает, решения принимались ею самостоятельно.

Учитывая тот факт, что период налоговой проверки составляет три предшествующих года, думаю, что в ближайшее время мы еще увидим не одно и не два дела о доначислении налогов за период «расцвета блогерства». Если вы хотите обезопасить себя и свой бизнес от претензий налоговых органов, советую обязательно интересоваться, выяснять у своих бухгалтеров, в чем причина получения того или иного требования, уведомления. Нет необходимости проверять и контролировать каждое действие, достаточно иметь общую картину состояния дел компании. В случае сомнений рекомендую обращаться за консультацией к профессионалам. К нам в «Зинин Бизнес Хаб», например.

Комментарий Владимира Зинина:

Ситуацию с блогерами-миллионниками в этом канале я уже комментировал... До чего же умилительно выглядят рассуждения Александры Митрошиной относительно «новой отрасли» и её рекомендации ФНС! Прям так и тянет пожалеть, приговаривая: «Ути-пути, не расстраивайся, всё будет хорошо». Шутки шутками, но недоумение одолевает нешуточное. Как можно быть столь наивными и инфантильными в серьезнейших бизнес-вопросах? И эти люди еще умудряются других учить эффективности и успеху!

В дополнение к посту Светланы позволю себе расставить некоторые акценты:
Во-первых, никакой новой отрасли вы, товарищи блогеры, не создаете. Вы — разновидность средств массовой информации и консалтинга, но речь не об этом. Представьте себе директора телеканала, газеты или просто любого другого предприятия, который в аналогичной ситуации на голубом глазу рассказывал бы что-то вроде: «Не, ну, я знал, что надо налоги платить, но что так много и так часто… этого я не знал, я ж такой уникальный, инновационный и т.п… А давайте сделаем специальное мобильное приложение для таких как я, чтобы больше такого не происходило». Три года колонии с максимально публичным освещением процесса — лучшее средство для того, чтоб такое больше не происходило, и, судя по всему, именно этим курсом налоговая и двигается.

Во-вторых, заниматься бизнесом, не вникая и не понимая экономики предприятия (пусть даже это предприятие состоит из тебя одного), — категорически неприемлемо и закончиться может тюрьмой. Конечно, во всем разобраться невозможно, но приоритеты должны расставляться правильно, то есть сообразно рискам. Не разбираешься сам — арендуй прокачанные бизнес-мозги — нанимай профессионалов, периодически для проверки одних профессионалов нанимай других со стороны, сам вникай в нюансы, интересуйся. Будь бизнесменом, одним словом. И учись выбирать подрядчиков по принципу профессионализма, а не только комфорта в общении.

Испытываешь проблемы с подбором специалистов или хочешь проверить тех, что есть, — иди в «Зинин Бизнес Хаб». Наши мощные и опытные бизнес-мозги точно не подведут.