Здравствуйте! Я — Александр Шемендюк, руководитель столичного офиса «Зинин Бизнес Хаба». И сегодня у нас третья часть из серии публикаций о самых простых налоговых льготах для малого и среднего бизнеса, которыми пользуются далеко не все начинающие предприниматели, а стоило бы. Как обычно, в начале напомню, что вы можете взять в аренду прокачанные мозги «Зинин Бизнес Хаба», и тогда вам не придется беспокоиться о бухгалтерском, налоговом и управленческом учете.

А пока поговорим о пониженных тарифах по страховым взносам. Мои коллеги из Департамента заработной платы еще напишут пару постов по этой теме со своими профессиональными деталями, я же затрону ее в целом, кратко.

Итак, пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП (малых и средних предприятий).

Прежде всего рекомендую проверить, верно ли ваш бухгалтер считает страховые взносы с заработной платы сотрудников. Законом № 102-ФЗ, начиная с 01.04.2020, установлены пониженные тарифы по страховым взносам в 2020 для субъектов МСП (ст. 5 и 6 названного закона). Аналогичные тарифы введены и в Налоговый кодекс — п. 1 ст. 427 дополнен п. 17.

Это значит, что компания, которая соответствует признакам МСП (доходы до 2 млрд в год и средняя численность сотрудников не более 250 человек в год), в праве считать страховые взносы в особом порядке, ежемесячно. До достижения уровня МРОТ (минимальный размер оплаты труда) с заработной платы каждого сотрудника страховые взносы нужно считать по стандартной ставке 30%, а если вы имеете приятную финансовую возможность и платите заработную плату своим сотрудникам свыше уровня МРОТ, то с суммы, превышающей его, имеете право применять не общеустановленную ставку 30%, а сниженную 15%.

Когда данный закон только появился, каждый пятый обратившийся к нам бизнесмен не использовал данную льготу. Начинаем выяснять у наших коллег, почему же? Ведь суммы упущенной выгоды исчисляются в сотнях тысяч рублей, приходим к выводу, что предприниматели и наши коллеги-бухгалтера, даже зная о действующей норме, первое время «не верили своему счастью» и зачастую, либо просто-напросто боялись применять льготу, либо неправильно ее истолковывали. Бытовало мнение, например, что сумму заработной платы нужно считать нарастающим итогом с начала года, и если заработная плата в первом же месяце выше МРОТ, то все последующие суммы заработной платы нужно считать по сниженному тарифу. А это неверно, приведет к ошибке в расчете налога и штрафным санкциям, если налоговики сочтут, что налог занижен умышленно.

Ввиду сложностей в прочтении закона и богатой профессиональной фантазии наших коллег, самый распространенный случай — это просто игнорирование данной льготы. Однако, в последнее время все меньше предпринимателей, которые не знают или не используют этот законный способ сэкономить на налогах.

Кстати, о профессиональной фантазии и глупых ситуациях, в которые могут завести непрофессиональные действия при подготовке отчетности. Еще в середине 2000-х со мной произошла одна забавная, но в то же время абсурдная история. Когда я в первый раз в своей жизни сдавал персонифицированную отчетность по сотрудникам, тогда ее еще сдавали на дискетах, с изумлением выяснил, что, судя по данным пенсионного фонда, у нас на производстве на самой тяжелой работе, со всеми полагающимися льготами по вредности, числится сотрудник с удивительным именем «Олег-Вандер Иванов». «Какое красивое имя», — думал я, пока не выяснилось, что по ошибке предыдущего бухгалтера все 10 последних лет он был на счету в пенсионной базе под этим музыкальным именем, но на самом-то деле, он всего лишь Александр. Допустив ошибку единожды, бухгалтеру потом было проще повторить ее в следующем отчете «чтобы все сошлось», чем исправлять, поскольку в те времена было особенно сложно корректировать отчетность. Ох как пришлось помучиться, чтобы Олег-Вандер по базе фонда обрел свое реальное имя и при этом не лишился всех своих пенсионных льгот. Отчетность за все прошлые периоды из-за этой глупейшей ошибки пришлось с огромным трудом пересдавать. Но зато закалку в этот период я получил на всю жизнь, и на себе прочувствовал, чего стоят глупые ошибки.

Ну и один из самых свежих примеров из нашей практики по сегодняшней теме… Уральский завод полимеров обратился к нам после того, как уволился их бухгалтер. В ходе экспресс-аудита наши спецы сразу увидели, что льгота не использовалась, сообщили клиенту, провели дополнительную работу и вернули около 800 тыс. руб. живыми деньгами на расчетный счет счастливчика. Казалось бы, ничего особенного — всего лишь, знание действующего законодательства, грамотный подход к налоговому учету, а результат оказался ощутимым, выраженным в кругленькой сумме.

Кроме всего прочего, данный клиент поделился своей печальной историей о бывшем главном бухгалтере, который мучил руководителя завода тем, что то и дело шантажировал своими истериками в духе: «Всё, я увольняюсь, если не будет по-моему!» И ему потакали, лишь бы не ушел, и лишь бы все без него не рухнуло. Как мы видим, в итоге после того, как он уволился, не только все не рухнуло, но еще и компания получила бонус за свою решительность — почти в миллион рублей на расчётный счет ранее переплаченных взносов.

Комментарий Владимира Зинина:

Только представьте себе, сколько возможностей разумной и законной экономии на налогах существует! А мы в «Зинин Бизнес Хабе» постоянно сталкиваемся с предпринимателями, которые на заре своего бизнеса буквально прорывались через тернии не к прибыли даже, а к мечте просто выйти в ноль. А сколько начинающих бизнесменов закрыли свой бизнес, так и не выбравшись из убытков! Потом такие несостоявшиеся предприниматели говорят, что государство задавило их налогами. И вот все они, если бы воспользовались всеми имеющимися возможностями законной оптимизации налогообложения или обратились бы к прокачанным бизнес-мозгам «Зинин Бизнес Хаба», остались бы на плаву и гораздо быстрее начали получать прибыль…