Здравствуйте! Это руководитель московского офиса «Зинин Бизнес Хаба» Александр Шемендюк. Сегодня поговорим о том, как просто и законно оптимизировать налогообложение. Но сначала напомню, что наиболее эффективно эту и другие задачи в области учета и управления решают прокачанные бизнес-мозги специалистов «Зинин Бизнес Хаба». Вы всегда можете взять их в аренду, сэкономив тем самым средства, время и нервы.

Итак… В этой и последующих публикациях расскажу о самых простых налоговых льготах, которыми обязательно нужно пользоваться. Как показывает наш опыт, далеко не все начинающие предприниматели знают о том, какие налоговые послабления бывают, и о том, как их применять. Налоговых льгот существует очень много, но остановимся сегодня на одной из них, наиболее полезной и привлекательной для новых ИП. Это полное освобождение от основного налога на два финансовых года. Об этой льготе обязательно нужно знать, ведь если вы вправе ее использовать, упустить эту возможность просто преступление против вашего бизнеса.

Налоговые каникулы.
Сразу оговорюсь, что налоговые каникулы могут применяться только индивидуальными предпринимателями (ИП). Закон устанавливает данный вид льготы только для этой организационно-правовой формы. Общества с ограниченной ответственностью(ООО), акционерные общества (АО) и любые другие виды юридических лиц воспользоваться ею, к сожалению, не смогут.

Не буду цитировать закон, а сразу переведу с бухгалтерского языка на человеческий. Налоговые каникулы — это возможность не платить основные налоги (УСН, Патент, но не страховые взносы) в течение двух первых налоговых периодов от момента регистрации ИП. Однако имеются существенные ограничения и некоторые неформальные нюансы, которые могут помешать использовать это преимущество:

1) Применять послабление можно только в тех регионах, где местные власти позаботились о своих налогоплательщиках и приняли соответствующий региональный закон. Принадлежность к региону определяется местом регистрации (пропиской). К примеру, в Краснодарском крае местные власти, видимо, настолько устали от нового бизнеса в своем регионе, что решили не баловать предпринимателей. Возможно, такова политика местных властей, что-то из разряда: «У нас новых ИП уже и так как грязи! Предприниматели, хватит регистрироваться, прекратите».

2) Воспользоваться правом могут только ИП, впервые зарегистрированные после 2014 года, а сама привилегия действует не более 2-х налоговых периодов. Это очень важный момент, ведь два налоговых периода могут длиться по-разному. В случае применения УСН (упрощенная система налогообложения) один налоговый период равен календарному году, а в случае применения патента — это срок, на который получен патент. Поэтому, планируя воспользоваться налоговыми каникулами, патент нужно получать не на месяц, а на максимальный срок — 1 год. Иначе вы своими руками уменьшите общий срок безналогового периода. Если ИП зарегистрирован не в первый раз, а повторно, то, соответственно, и вовсе «гуд бай, каникулы».

3) Вид вашей фактической деятельности должен относиться к производственной, социальной и научной сферам, а главное, должен быть в перечне ОКВЭД, утвержденном вашими местными властями. Кроме этого, фактические доходы, поступающие от льготного вида деятельности, по итогу налогового периода должны составлять не менее 70% от всех полученных доходов. Это означает еще и то, что применение налогового послабления не освобождает вас от обязанности вести налоговый учет и сдавать декларации, по аналогии с ИП на патенте об этом подробно я рассказывал ранее.

Остановимся более подробно на нюансах, ведь, как известно, дьявол кроется в деталях. Исходя из основных ограничений становится понятно, что перед тем, как открывать ИП, желательно бы сразу продумать и ОКВЭД, который будет указан как основной уже при регистрации, и о том, какую систему налогообложения вы будете применять, чтобы получить налоговые каникулы.

Продумать все заранее просто необходимо, поскольку одна и та же льгота, но на разных системах налогообложения регламентируется двумя РАЗНЫМИ законами, каждый со своими нюансами. Например, вы зарегистрировали ИП и написали заявление о применении УСН от даты регистрации (или вовсе ничего не написали, и тогда по умолчанию будет ОСНО — основной режим налогообложения со всеми вытекающими НДС и НДФЛ), а потом вдруг выяснилось, что в законе вашего региона об обнулении налога для УСН нет нужного вам вида деятельности. Но он (по счастью) есть в законе о патентной системе. Однако льготный период (если он есть) начинается автоматически от момента регистрации ИП. Если у вас нет патента, вы этот первый льготный год уже упустили. Получив патент, вы теперь можете рассчитывать только на оставшийся один налоговый привилегированный период во время действия патента.

В ходе практической работы мы выяснили интересные частные подробности из области фактического применения права на эти налоговые преференции. Оказалось, что в разных налоговых инспекциях по-разному понимают положения основного закона о действии налоговых каникул, дописывают к нему свои внутренние инструкции для своих инспекторов. Например, по одному из клиентов нам отказали в применении данной скидки по налогам с отсылкой к внутренним правилам ФНС, в которых говорится, что ОКВЭД должен быть льготным с самого момента регистрации, то есть, по их мнению, сменить ОКВЭД, а потом заявить об этом и применять налоговое послабление недопустимо. Мы, конечно, нашли лазейку — есть определенные законные хитрости, помогающие выйти из любой сложной ситуации, но я их здесь описывать не буду. Короче говоря, мы успешно увернулись от этой налоговой атаки и нанесли ответный удар. Несмотря на все сложности, налоговые каникулы наш клиент все-таки получил.

Был еще один интересный случай. К нам на обслуживание поступил клиент, который мог применять налоговые каникулы в прошлом году, но не применял, поскольку, просто-напросто, не знал о такой возможности, уже сдал декларацию и уже уплатил налог за прошедший год. Несмотря на небольшие шансы на успех, мы вернули этот уже уплаченный налог (около 100 тыс. руб.) на расчетный счет клиенту — добились решения вопроса, что называется, задним числом и закрепили успех положительной камеральной проверкой.

Так что не забывайте о налоговых послаблениях, используйте опыт наших клиентов, заранее обращайтесь к нам в «Зинин Бизнес Хаб» за помощью.

Комментарий Владимира Зинина:

Нужно ли говорить о том, насколько важна каждая копейка на старте бизнеса! Даже государство, весьма требовательное к любому гражданину, получающему доход, считает возможным не обременять начинающего предпринимателя налогами! Но как же много предпринимателей по незнанию упускают такую замечательную возможность… Уверен, что некоторые бизнесы, закрывшиеся в свой первый год (таких, как говорит статистика, до 90%), могли бы выжить, если бы воспользовались налоговыми льготами.

Собираетесь открыть бизнес? Подумайте о том, чтобы сразу взять в аренду прокачанные бизнес-мозги «Зинин Бизнес Хаба»! Наши услуги для ИП стоят сущие копейки по сравнению с тем, сколько вы сэкономите, благодаря нам. Особенно если обратитесь еще до регистрации предприятия — вместе мы сделаем это наиболее выгодным для вас образом.