«Диалоги о животных» — так называлась познавательная авторская телепрограмма о животном мире. Налоги в чём-то тоже похожи на животных: кто-то их опасается, кто-то от них бегает, а разумнее было бы с ними подружиться и приручить.
Как? Авторски и познавательно: Зинин знает.
Хоть тут все давно и не дети, оговорюсь: уживаться с налогами можно, но добиться от них ответных чувств вряд ли получится. Поэтому остановимся на взаимном уважении. Для начала давайте разберемся, какие системы налогообложения действуют в нашей стране.

Итак, есть два уровня налоговых систем – основная и дополнительная. Основная делится на:
• общая система налогообложения (ОСН),
• упрощенная система налогообложения (УСН).

ОСН является базовым режимом налогообложения поэтому в момент создания все юр. лица и ИП попадают на ОСН, если при регистрации не укажут иное. Причём в некоторых случаях действительно «попадают», так как ОСН, не смотри что базовый, а выгоден не всем и не всегда. ОСН характерен в первую очередь наличием НДС (ставка 0% или 10% — для льготных категорий, 20% — для всех остальных) и налога на прибыль (20%). Для малого и среднего бизнеса такой тандем налогов зачастую неподъемен!

Вот вам хрестоматийный случай: ИП оформил ПСН (патентная система налогообложения, о ней я тоже расскажу чуть ниже), оплатил его на целый год вперед. Однако воспользоваться патентом не смог (не рассчитал выручку, неправильно определил вид деятельности, ошибся или исказил площадь помещения и т. п). Когда регистрировал ИП, ничего кроме патента в качестве базового режима налогообложения не указал… В итоге с ПСН слетел на общий режим с НДС и прочими прелестями. Что такое «тяжеловесный» НДС для розничного магазина или кафе, думаю, объяснять не нужно.

Чтобы этого не случилось, рекомендую обратиться в «Зинин Бизнес Хаб», а если уже случилось, то опрометью нестись к нам – мы знаем, что делать. Мы наперёд просчитаем все ходы, позволяющие снизить налоговое бремя вашего бизнеса. Определим, какой из налоговых режимов для вашей компании будет оптимален, расскажем, когда и как на него лучше всего перейти. Обоснованно, с цифрами и выкладками объясним, почему лучше именно так, а не иначе. Можем даже при необходимости отсрочить выплаты в бюджет (я говорю только о законных способах, само собой).

Но вернемся к режимам налогообложения. В 2002 году в России появилась упрощенка (УСН), позволяющая индивидуальным предпринимателям и организациям со средней численностью сотрудников менее 130 человек и годовым доходом менее 200 млн руб. (без учета поправочных коэффициентов) вместо кучи разномастных налогов платить в бюджет единый налог.


УСН бывает двух типов в зависимости от объекта налогообложения:
• доходы (ставка налога 6%),
• доходы минус расходы (ставка налога 15%).

Написать заявление о выборе системы налогообложения определенно стоит прямо в момент регистрации ИП или ООО, хотя налоговая даст немного времени на «подумать» — после регистрации и начала работы у вас будет целых 30 дней на принятие решения.

Итак, УСН позволяет снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес. Учёт вести проще, к тому же региональные законодательства могут снизить ставку (даже до 1%!). Платить налог по пониженной ставке могут ИП и юрлица на упрощёнке, зарегистрированные в Мурманской области, Бурятии, Чечне, Удмуртии, Калмыкии, в Перми и Пермском крае. Помимо этого, почти в каждом регионе существуют пониженные ставки УСН, пусть не 1%, но, тем не менее, и не 15%. Вот, например, в Ленинградкой области ставка налога УСН «доходы минус расходы» не 15%, а всего 5%. Да, УСН «доходы» – 6%, а УСН «доходы минус расходы» — 5%, это отнюдь не означает, что 5% с разницы лучше, чем 6% с оборота – надо считать, но это тема для отдельных разговоров.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Как понятно из самого названия, подходит тем, кто выращивает, перерабатывает и продаёт с/х-продукцию. Ставка — от 0 до 6% в зависимости от региона. Кстати, в Московской области нулевая ставка по ЕСХН будет действовать до 2026 г.

Специальный режим только для ИП — патентная система налогообложения (ПСН). Предполагает уплату единого налога. Точный размер налога определяется отдельно в каждом регионе, исходя из представлений властей региона о доходности того или иного вида бизнеса. Применяется для определенного вида деятельности. Если ИП помимо патента ведет еще какую-то деятельность, то специальный режим может действовать одновременно с основным налоговым режимом.

В выборе системы налогообложения всё далеко не так очевидно, как кажется. Как я уже сказал, тот или иной режим может оказаться выгоднее даже при большей ставке. Как это понять заранее? Ведь перейти на УСН, например, можно только с января нового года — и изъявить своё это желание в налоговой надо уже в году текущем, и не позднее 31 декабря. То есть вы можете оформить заявление о переходе на «упрощенку» еще в марте, но фактически вас на неё переведут только с 1 января следующего года. И всё это время вы будете переплачивать десятки, а то и сотни тысяч рублей налогов!

На этом, пожалуй, закончу свой рассказ о российских системах налогообложения. Конечно же, у меня есть что еще сказать на эту тему — уж очень она объемная и неоднозначная, поэтому всегда вызывает массу вопросов у собственников бизнеса. Пожалуй, в ближайшее время напишу подробно про каждый из режимов, а заодно и кое-что интересное про страховые взносы.

Если у вас есть вопросы и пожелания — welcome в комментарии!