Всем здравствуйте.

Меня зовут Шелуханова Олеся, я являюсь руководителем отдела заработной платы и кадрового делопроизводства универсального финансово-экономического сервиса «Зинин Бизнес Хаб». Накопила опыт в решении разноплановых задач в кадровом и бухгалтерском учете и могу смело заявить, что мой мозг прокачан участием в самых разных бизнес-процессах, так что практически не существует проблемных ситуаций, из которых я не могла бы найти выход. То же самое о себе могут сказать и другие специалисты «Зинин Бизнес Хаба». И свои бизнес-мозги мы сдаем в аренду клиентам нашей компании.

После 10 лет работы в менеджменте забываешь, каким ты приходил в сферу бухгалтерии. Начинает казаться: все, что знаешь сейчас, знал со школы, а что не знал — читал в библиотеке. Как говорил Сократ: «Не стыдно не знать, но стыдно не хотеть учиться». В наше время информатизации так просто найти нужную инфу в Интернете, что слово «загугли» стало неотъемлемой частью не только разговорной речи, но и самообразования. И получая тривиальные вопросы от клиентов, приходится постоянно напоминать себе, что сам когда-то всему учился с нуля.

На днях получила от клиента задачу уволить сотрудника одним днем с выплатой полного расчета заработной платы из кассы. В связи с изменением с 01.01.2023 года крайнего срока уплаты всех налогов до 28 числа текущего месяца задаю вопрос: формировать ли платежное поручение на НДФЛ? На что получаю ответ: нет, мы платим из кассы.

Если честно, такой ответ обескуражил. Клиент действительно верит, что если производить выплату из кассы, то никакие налоги с заработной платы платить не надо? Поэтому в течение года просит сформировать выплату заработной платы из кассы, чтобы не уплачивать налоги с нее? А потом искренне недоумевает, почему после отчетного периода прилетают требования о недоимках и блокируется расчетный счет…

Считаю, настало время разобрать, что такое НДФЛ и с чем его едят. Опишу только самые основные моменты, так сказать, азы НДФЛ.

Итак, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог, которым облагается сумма совокупного дохода физических лиц в денежном исчислении за истекший год. НДФЛ взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат. В Налоговом кодексе теме НДФЛ посвящена целая 23-я глава.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 207 НК РФ). Если кратко, резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезиденты, соответственно, те физические лица, которые отсутствовали в стране более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый агент по НДФЛ — лицо, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику. Он обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговыми агентами по НДФЛ являются, в частности, российские организации и индивидуальные предприниматели.

Основное, что следует знать организациям и ИП, — это то, что они являются налоговыми агентами по отношению к своим работникам и подрядчикам, физическим лицам без статуса ИП и самозанятости. Со всех выплачиваемых доходов физическим лицам работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Независимо от способа выплаты дохода физическому лицу (на его личную карту, на карту его родственника/друга, наличными из кассы организации) налоговый агент обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в установленные законодательством сроки, а это до 28 числа ежемесячно.

НДФЛ обязателен к уплате на территории всей РФ и, согласно ст. 56 и 61 БК РФ (Бюджетный кодекс Российской Федерации), поступает в региональный (85%) и местный бюджет (15%). То есть НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается в региональном и частично в местном. НДФЛ, который уплатил за вас работодатель, останется в этом регионе и пойдет на его нужды: благоустройство области, города, работу больниц, социальное обеспечение и прочее. Именно поэтому в американских фильмах мы так часто слышим восклицания: «За что я налоги плачу?!»

На всякий случай акцентирую внимание: НДФЛ рассчитывается с каждой выплаты физическому лицу. Была у нас ситуация, когда директор установила себе заработную плату 100 000 руб. в месяц и попросила подготовить все необходимые платежки. Бухгалтер рассчитал выплату на руки 87 000 руб., удержав 13% НДФЛ в размере 13 000 руб., и страховые взносы с заработной платы. Подготовил платежные поручения и отправил их директору. В ответ поступает вопрос: «Почему такие огромные налоги? Это что — за год?» Нет, не за год — за месяц, рассчитанный в соответствии с трудовым и налоговым законодательством!
Как оптимизировать налогообложение своей компании, можно узнать в «Зинин Бизнес Хаб». Необходимо понять, как считаются налоги? Поможет «Зинин Бизнес Хаб». И, конечно же, полное или частичное ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета вашей компании тоже возможно в «Зинин Бизнес Хабе»!

Комментарий Владимира Зинина:

Специалист, который изо дня в день варится в своей теме, зачастую бывает очень удивлен, сталкиваясь с чужой некомпетентностью: «Как этого можно не знать?!» Но это только на мгновение. Естественно и понятно, что никто не может знать все, быть компетентным во всем. Вы умеете делать бизнес, а мы умеем вести учет — бухгалтерский, налоговый, управленческий — и умеем его автоматизировать, можем восстановить с нуля. Оптимизируем налогообложение и менеджмент компаний. Так почему бы каждому из нас не заниматься только своим делом? Вы можете взять в аренду прокачанные бизнес-мозги специалистов «Зинин Бизнес Хаба», доверить им учет и контроль, а сами сконцентрироваться на бизнес-процессах. Так мы достигнем наивысшей эффективности.