До 4 мая гражданам России нужно будет отчитаться о полученных средствах за 2021 год и подать декларацию 3-НДФЛ. Обычно НДФЛ за сотрудника рассчитывает и оплачивает работодатель. Сотрудник же — самостоятельно или через работодателя — может отразить налоговый вычет и вернуть себе часть средств, в том числе за оплату обучения. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты обучения.

По состоянию на 1 января 2021 года за налоговым вычетом обратились более 4,9 млн человек, которые получили вычеты на сумму, превышающую 1,8 млрд рублей. Вместе с тем по результатам опроса сервиса по поиску работы Superjob 25% людей до сих пор не знают о возможности вернуть уплаченный НДФЛ.

После распада СССР Россия осталась без налоговой системы. Все ресурсы в стране распределял Госплан, а налоги ассоциировались с Западом. Сложилась ситуация, при которой у государства не было готовой системы администрирования и контроля доходов граждан. При этом последние вообще не подозревали, что нужно платить что-то самостоятельно. Либо понятия не имели, как это делать.

В России было принято решение: раз основная часть доходов населения — это зарплата, то выполнять функции налогового агента должен работодатель. Эта мера облегчила молодому государству быстрый и простой сбор налога на добавленную стоимость физических лиц (НДФЛ). Но сформировала целые поколения людей, которые крайне смутно отдают себе отчет о том, что на самом деле представляют их собственные налоги. Даже имущественные налоги государство самостоятельно считает за гражданина.

В России граждане со временем стали понимать: когда за них считают и платят налоги, они теряют различные льготы и преференции. Налоговый агент просто определяет доход и умножает его на ставку, при этом гражданин мог бы заплатить меньше или вернуть часть ранее уплаченного. Поэтому в последние годы наблюдается стабильно растущий интерес наших граждан к своим налогам, методам их уплаты и, конечно, способам их минимизации. По данным социологического исследования «Центра стратегических разработок», около 90% знают, какой налог и по какой ставке они платят в бюджет ежемесячно.

Налоговый вычет — это расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу (то есть прибыль человека, которая подлежит налогообложению). Вычетов довольно много, и в налоговом кодексе они сгруппированы на:

• стандартные, самый распространенный из них — вычет за каждого ребенка;
• социальные, в том числе образовательный вычет;
• инвестиционные, к которым относится, в частности, вычет за суммы, которые вы перевели на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• профессиональные, к которым относятся вычеты на расходы предпринимателей;
• имущественные — это вычеты с купли-продажи недвижимости или оплаченных процентов по ипотеке.

Включить в состав расходов можно только суммы, которые относятся к перечисленным типам вычетов.

Налоговый агент (в большинстве случаев — работодатель) не может рассчитать расходы и вычеты каждого сотрудника, так как у него нет доступа к личным тратам. Работодатель видит только доходы сотрудника. Поэтому расходы обычно заявляются сотрудником самостоятельно — уже после того, как работодатель уплатил за него налог с зарплаты.

Работодатель оплачивает НДФЛ при каждом перечислении зарплаты. А работник может уведомить о своих расходах налоговую инспекцию один раз в год и вернуть излишне уплаченную сумму налога в течение года. Чтобы подтвердить большинство вычетов, человек должен самостоятельно подать декларацию в налоговую по месту жительства.

В России все еще остро стоит вопрос с теневой занятостью, когда люди получают зарплату «в конверте» и не отчитываются за нее в декларации. По некоторым оценкам, ежегодно бюджетная система недополучает 3 трлн рублей. Таких теневых доходов почти 3% ВВП. Налоги с зарплат не платят около 13 млн человек. Но в этом случае они не смогут получить налоговый вычет. Если человек официально не работал и не имел других доходов, то и возвращать будет нечего.

Получить налоговый вычет можно за оплату учебы в вузе, школе, кружках, на курсах, в автошколе, платного детского сада, сюда же можно отнести колледж и институт. Образовательные учреждения могут находиться и в России, и за рубежом. Ключевое условие — образовательная организация должна иметь лицензию.

В составе расходов можно учесть:

• Оплату собственного обучения. При этом возраст и форма обучения (очная, заочная, дистанционная, вечерняя) не имеют значения.
• Оплату обучения для детей: платного детского сада, школы, вузов. Но учитывать можно только расходы на очной форме обучения, даже если само обучение дистанционное. Если дети родные, то максимальный возраст ребенка не должен превышать 24 года. Если дети приемные — 17 лет включительно.
• Оплату обучения брата и/или сестры. Но налог возместят, только если форма обучения очная, а возраст учеников не превышает 24 года.

Имейте в виду, что у вас не получится вернуть налог за обучение других родственников. Возраст ребенка, брата или сестры определяется на момент оплаты обучения. Подать декларацию на образовательный вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения. Нельзя осуществить возврат налога за обучение, которое оплачено материнским капиталом.

Так бывает: занимаешься вроде бы сугубо циферками: бухгалтерским и налоговым учётом, как мы в МАКО, а видишь через эти циферки нечто совсем иное – например, социальные проблемы. Обычная история, поскольку всё в мире взаимосвязано. И что такое экономика, если не отражение социальных процессов?

Мы в первой в России конвейерной бухгалтерии МАКО годами ведём налоговый учет для сотен компаний самых разных масштабов и из разных сфер деятельности – от микробизнесов до крупных производственников. И неплохо знаем «боли» отдельных отраслей, регионов или направлений деятельности. А ещё знаем кое-что об общероссийских проблемах и видим корни многих явлений именно в области наших любимых циферок.

Так что сегодня, когда я хочу поговорить про трудовых мигрантов, я хочу поговорить также об экономике, государственной политике и векторе её движения. И сразу отмечу для понимания масштаба ситуации: наша страна входит в пятерку лидеров по количеству мигрантов. В России проживает 12 миллионов человек, приехавших на заработки. По большей части, это выходцы из бывших союзных республик.

Для наглядности начну с истории, произошедшей со мной в недавнем прошлом. О том, как одна небольшая лесопилка отражает в себе судьбы чуть ли не всей России. А, может быть, и всей. Как минимум в части заработной платы, трудового и миграционного законодательств.

Летом 2020 года у нас с коллегой появилась производственная необходимость поехать в псковскую глубинку. Пригласили нас на деревообрабатывающий комплекс для проведения аудита. Для простоты этот комплекс буду называть лесопилкой.

Встретил нас директор предприятия, который представился Зауром и уточнил, что он азербайджанец. Мне, честно говоря, без разницы — хоть японец, я ко всем одинаково хорошо отношусь. Мы с коллегой разместились и принялись было изучать документацию, но вдруг вернулся Заур и предложил сходить на экскурсию по комплексу. Мы с радостью согласились — хотелось посмотреть, как бизнес живет реально, а не только на бумажках.

Директор показал нам оборудование, отдельно выделил сушку для древесины и похвалил ответственного за нее техника — Алексея. Уточнив, что Алексей — человек с золотыми руками и… белорус. Не успел я задуматься о том, что за пунктик у Заура на почве представления всех с указанием их национальности, как мы пришли в мебельный цех. Директор лесопилки похвастался тем, что их мебель известна во всей области и даже призы получала. Чья заслуга? Ребят-украинцев (тут я уже даже не удивился).

Следующим пунктом программы было общежитие для работников комплекса — всего в компании почти сотня сотрудников. Немного смутившись, Заур сообщил, что в деревянном бараке живут только узбеки. Мол, белорусы и украинцы с ними жить не хотят и снимают квартиры или комнаты. Мне этот «работный дом» напомнил тюремные бараки.

Азербайджанец, белорусы, украинцы, узбеки... Зачесался язык спросить, есть ли в фирме русские? Оказалось, что только двое, на каких должностях — расскажу чуть позже, это тоже интересно. Ну а все «работники руками» — мигранты из бывших союзных республик.

Я опять не удержался и спросил, почему так. Лесопилка расположена в деревне, недалеко от города — наверняка рабочие руки нашлись бы. Заур в ответ не очень цензурно рассказал о том, что опыт с россиянами был, и всегда негативный. Как правило, местные работники при устройстве сразу просят аванс, а потом ... уходят в запой. Если же аванс не дать, то все равно уйдут — после первой зарплаты, всей бригадой.

Ну а скромный трудовой мигрант приезжает не развлекаться, а работать. Он не будет придираться к условиям работы, согласится жить в бараке или снимать дешевую комнатушку, а главное — будет трудиться эффективно, дисциплинированно и много. Потому что в России все равно заработает больше, чем на родине, да и семье поможет.

Конечно, в некоторых сферах требуется квалификация, образование хотя бы на уровне российского колледжа – на такой случай есть приезжие из Украины и Беларуси. Они образованы, технически подкованы, языкового барьера нет. А с точки зрения Трудового кодекса и заработной платы украинские и белорусские мигранты куда менее требовательны – ведь чем дальше человек от дома, тем страшнее ему потерять работу. А значит, и работать он будет дешевле и эффективнее, чем россиянин.

Даже если бы россияне не уходили в запой, как в отдельно взятой псковской деревне, нанимать мигрантов все равно выгоднее! Почему? Граждан РФ защищает трудовой кодекс. Прием на работу и увольнение — серьезный процесс с заполнением большого количества бумажек. Просто так не уволишь. Отпуска, больничные, отсутствие переработок или их двойная оплата, хорошая зарплата и премии. Все это для россиянина само собой разумеется, и он будет требовать соблюдения прав до последней буквы. Не говорю, что это плохо, если что. Но реальность выглядит немного иначе.

Чтобы заплатить «по-белому» работнику из России, работодатель должен где-то взять почти половину от суммы зарплаты этого работника и отдать эту почти половину государству.

Вот, например, принял предприниматель россиянина на оклад 50 тысяч рублей. Приходит время заработной платы. Работодатель перечисляет в бюджет перед выплатой зарплаты 13% НДФЛ и 87% от 50 тысяч выплачивает работнику. Заметим, что НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. То есть это налог работника — НЕ работодателя. Но, естественно, работнику это не нравится, он говорит: «Меня это не волнует. Плати налоги, как положено, мне обещали 50 тысяч в карман — вынь да положь». Ну и, соответственно, весь этот НДФЛ становится налогом работодателя, а не работника.

Когда сотрудник – гражданин России, работодатель платит:
– 2,9% от начисленной работнику зарплаты – в Фонд социального страхования,
– 5,1% — в Фонд медицинского страхования,
– 22% — в Пенсионный фонд,
– от 0,2% до 5% – взносы на травматизм (ставка зависит от вида деятельности),
– 13% НДФЛ.
= 43% вдобавок к начисленной работнику сумме зарплаты работодатель должен отдать государству, если нанял гражданина РФ.